大家好，我是七七，99年的应届毕业生，本科审计学专业，一边学习财税一边奋斗在创业道路上。
今年毕业我来到杭州，发挥自己的专业优势，与合伙人一起成立了一家企业服务类公司，主做财税合规，安全风控，纳税筹划，服务面向全国。
目前主要的合作单位有，杭州5A级事务所知联事务所；杭州连续10年TOP5金瑞事务所；以及各大财税及律师事务所；所里的老师都是随时调用的，这是我们目前比较充分的资源。
很荣幸，运营伙伴的要求，为蝉友们做一篇基础的知识及实操技能的分享。
正文
我为大家总结一下，目前最需要了解的几个方面。
1，税局是怎么监查企业的：利用金税四期系统。
2，金税四期是什么。
3，我们的普遍问题。
4，个体户，公司，不同经营主体的合规思路。
5，财税合规及纳税筹划对我们的帮助和意义。
一、税局通过什么检查企业？
2023年，金税四期将会正式上线，税务将会通过金税四期来检查企业，后期的监管越来越严。
那么，金税四期到底是什么？为什么会对纳税人产生巨大影响？
二、金税四期是什么？
金税四期：通俗点讲，就是税务局内部用于监管和稽查企业的系统，已经是第四代了，前面还有一二三期。
金税四期相较于前几期的金税系统，更牛逼的点在于：运用大数据、人工智能等新技术，并增加了“非税”信息的监管。
也就是说，金税四期之后，税局不单单是检查我们的发票和报税情况，还有银行数据的对接监管，具体一点就是，税局可以看到你的银行流水情况，包括公司员工的银行流水，亲戚朋友的流水。
所以建立的是一个“一人式”的监管模型，将实现对企业全面的监控，往后余生，最懂你的，将是税务局。
同时增加企业相关人员身份信息，及信用的管控，包括法人、股东及其直系亲属的手机号、纳税状态、登记注册信息等，通过以上操作，能够帮助税务局监管到企业的每一笔交易，每一个合同，甚至是每一块钱，即企业变得会更加透明。
将所有数据“云化”打通，所有数据、全部业务、整个流程，实施全方位数字化监管。
金税系统示例大致为下图所示：大部分企业是看不到税局眼中的自己的展现形式的，以下图片由杭州市原杭州市税务局老师提供，虽已隐去企业敏感信息，但大家仍不要外传！
所以，企业采购了多少原材料，发生了多少成本费用，卖了什么样的产品，公户取得了多少收入，微信、支付宝取得了多少收入，没有通过公户，直接打到股东私户多少收入等等。
在金税四期下将会变成透明，信息无死角，一些企业的私卡收账隐匿收入等，偷逃税款的方式将无处遁形。
当然，所有的私卡收账以及资金流向不实等问题，不一定是有意所为，有些情况是我们处理的不够得当，造成的不必要的风险。
除此之外，目前税务稽查的方式也越来越严格，之前大部分人耗费时间、精力、金钱，要去和税局人员打关系，但将来逐渐完善的稽查形式会是“双随机、一公开”。
所谓“双随机、一公开”，就是指在监管过程中，随机抽取检查对象，随机选派执法检查人员，抽查情况及查处结果及时向社会公开。
所以下一步的稽查方式，将导致和税局关系处理的作用逐渐变小。
当然处理关系是有必要去做的，但一定不是我们最主要的目标，还是要以自身的完善合规为重点。
三、我们的普遍问题
1.私卡收账
该风险不管是公司还是个体户，都是最为常见的。
私卡收账的形式以支付宝和微信为主，我所说的私卡收账一定程度上来说，就是我们的支付宝微信等个人收款账户。
这类账户信息，都属于税局没有办法一次性调取的，因为并没有走银行系统，也就是说金税系统不能及时的检测到的部分。
但通过支付宝微信的收款，确实是我们圈友们的真实交易收入，所以这个逻辑就变成了，我们的收入，并没有如实的反应给税局。
一但被税局发现异常，对我们进行稽查，私卡收款的部分，就是我们隐匿的收入，既偷税漏税行为成立。
若个体户经营，上述情况既偷漏个人经营所得税。若公司经营出现上述情况更为严重，偷逃漏增值税、企业所得税，个人所得税。
2.销售少开票，帐外收入不申报
因为个体户开票情况较少，所以此类情况一般出现在公司经营的圈友中，以网店经营最为常见。
还有很多蝉友，是做的线上平台销售业务，比如天猫、D音，消费者不会主动在后台申请开具发票，但产生销售业务，而对方不需要发票，那就属于未开票收入。
还有一种情况，将自产的产品作为福利发给职工，这种情况为视同销售行为，需要交纳增值税，但是无需开具发票，通过未开票收入填列。
3.直播行业漏税、偷税风险
电商直播涉及到商家、平台、经纪公司、主播等多方主体，各方的纳税及扣缴义务更为复杂，因而直播带货面临的涉税风险，较传统的电商营销模式也更为多样。
如错误认为直播带货不需要纳税，因而未进行申报所带来的漏税风险，或者不恰当的通过个人独资企业、合伙企业借助“税收洼地”避税所造成的偷税风险。
比如前段时间被处罚的直播网红。
四、有效的解决方案
1.私卡收账问题
利用税收政策：进行业务拆分，满足小型微利企业优惠减免政策；或分拆供应链，解决无票采集，无票支出，解决成本问题。
个体户核定征收的方式：也是较常用的方式，我这边通俗的概括一下，核定征收就是基于某个个体户的账目不完善，当地税局为了方便征税，根据该个体户所在行业的基本产值，选择一个合适的税率，每年固定征收该个体户的税费。
举个例子，假设A个体从事服装销售，流水较小且帐目不完善，税局根据大数据推算服装类个体户营业额基本在每年度100W，然后再根据税局的计算方式选择一个2%的税率，所以A个体每年度向税局缴纳2W，不管营业额是否达到100W。但，不可超过核定金额，超过100W取消核定资格。以上仅为示例，具体细节问题，需要结合实际情况具体分析。
发票问题处理：对于公司经营的圈友，一般是在发票上面出现的问题，相较于个体户，就会有更多的发票问题。问题相对复杂，我简单的梳理以下逻辑。
例如，B公司合作了众多家公司，有些公司只能给开普票，还有的压根不要票，或许采购的时候也没有票，把这三种情况梳理出来过后，就可以对应进行业务上的拆分。
首先，手里要准备三种不同的经营主体，一般纳税人公司，小规模纳税人公司，个体户。如果是需要13%专票的，就用一般纳税人公司跟他合作。
如果是只需要普票的，就用小规模公司跟他合作。不要发票的，用个体工商户跟他合作。
2.未开票收入问题
主要针对公司经营的圈友，处理方式相对简单，重点在于一定要杜绝刻意不申报，也不要以为不开票的就不需要申报。
纳税遵从意识一定要保证，如实确认收入，如实申报，是必须要做的。
以一般纳税人为例，假设C有限公司3月份取得正常开具发票的销售收入200，销项税额26，正常申报。当月未开票收入100元，按增值税税率，税额13元，报税时按未开票收入申报，正常合规交税。后期补开发票的，会计人员可以在申报表中填写，分录这里不具体展开写，非专业财税人员看具体报表会比较晦涩。
总之我在这里提醒大家的是，一定保证企业的纳税遵从度的问题，该交的税一定要交，不要有任何的隐匿收入，以免留下祸根。
3.商家带货形式和广告收益形式（直播）
商家的收入主要是来源于，主播卖货收入中属于商家的部分，商家也就此部分收入缴纳相关税款。
最常见的销售佣金模式，商家与主播无隶属关系，商家就主播带货收入，按约定比例向主播支付佣金。
商家将商品链接展示在直播间，消费者通过直播间链接下单，销售商品获得的总收入在扣掉支付给平台和主播的佣金后，作为商家确认的收入。
第二种是将销售商品全额确认收入，平台和主播佣金作为销售费用核算。
两种核算方式个人更倾向后一种，但是实务中如果不能取得相关销售费用发票第一种对商家显然更加有利。
总结一下
一定要如实的正确的确认收入，因为对我们线上销售的圈友而言，所有的销售数据一目了然。需要着重去做的，是选择好确认收入，和支付费用的方式和证据链，不要随意操作。
以上是我对于圈友现在或者未来，所面临的财税风险的总结和分享，希望大家都有所收获。
这里说明一点，财税问题太过于复杂，我这里指出的风险点以及示例，仅供参考。
我只是给大家把逻辑讲清楚，具体问题需要具体分析，小的细节部分也是非常重要的，但千人千面这里没有办法一一列举，各自的问题大家可以单独和我交流。
五、解释一下税务筹划
1.为什么会有纳税筹划的出现？
可能很多蝉友看完我的分享会产生疑问，我的个体，或者公司，若按照你说的方式合规纳税，我的利润就所剩无几了，那我该怎么办。
其实纳税筹划并不是国家完全认可的行为方式，因为我们通过纳税筹划来少交税，你们说国家能高兴吗？
但是税筹又是几乎每个人都要去做的，因为有些情况不筹划更有风险/所以我们要做的税筹不是盲目的避税，我们要做的是防患于未然。
就像我们自己去做体检，而不是等到生病之后再去做体检。
我们的税筹只要是基于真实的业务，合理的方式，那就是好的，先说一点，能完全不筹划做到合规交税的最好，但是可能很少有人做到，因为税负真的负担不起。
而且我们所有人都是以赚米为目的，必须保证我们的经营利润。所以税务筹划的问题一定要搞，一定要好好搞，我们可以后面继续聊。
2.发自肺腑的忠告
财税问题永远都没有小问题。
所有的财税问题都是和法律挂钩的，触碰财税风险就等于触犯法律，轻则影响征信（高额罚款，失信，限制高消费），重则刑事责任（判刑）。
所以，没有什么公司小无所谓、金额少税局不在乎，这类的理由和侥幸心理。
我见过太多的案例，问题都不大，但吃亏都是在轻视风险上。
公司在“双随机”之下没有大小之分，风险也没有大小的区别，而是我们一定不要让这些问题积少成多，长此以往。